Отчетность индивидуального предпринимателя и сроки сдачи отчетов зависят от того, какой режим налогообложения применяет ИП и есть ли у него работники.

• Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Общем режиме налогообложения.
• Отчетность индивидуального предпринимателя-работодателя на Общем режиме налогообложения, при применении ЕНВД и УСН.
• Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Упрощенной системе налогообложения (УСН).
• Отчетность индивидуального предпринимателя без работников при применении Единого налога на вмененный доход (ЕНДВ).

Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Общем режиме налогообложения

В случае, если предприниматель не подпадает под Единый налог на вмененный доход и не подавал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, отчетность индивидуального предпринимателя осуществляется по следующим налогам:

1. Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) при отчетности индивидуального предпринимателя подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть декларация за первый квартал сдается не позднее 20 апреля, за второй – не позднее 20 июля, за третий – до 20 октября, а за четвертый квартал – до 20 января уже следующего года. Декларация в рамках отчетности индивидуального предпринимателя представляется в районную налоговую инспекцию (по месту учета индивидуального предпринимателя).
   
   
2. Отчетность индивидуального предпринимателя по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная отчетность индивидуального предпринимателя начинается с того, что ИП подает декларацию о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Эта декларация подается в течение пяти дней по истечении месяца с момента начала предпринимательской деятельности.
   
   Например. Предприниматель начал свою деятельность с 1 октября 2009 года. Месяц осуществления предпринимательской деятельности истекает 31 октября. Следовательно с 1 по 5 ноября для отчетности индивидуальный предпринимателя должен представить в налоговую инспекцию декларацию о предполагаемом доходе.
   
   Декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) ИП обязан подать раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, для отчетности индивидуальный предприниматель подает декларацию за 2011 год до 30 апреля 2012 года.
   
   В том случае, если в течение года доходы работодателя увеличились по сравнению с предыдущим годом, он обязан об этом сообщить в налоговую инспекцию (декларация по форме 4-НДФЛ).
   
   Все эта отчетность индивидуальным предпринимателем представляется в районную налоговую инспекцию (по месту учета ИП).
   
   
3. Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд.
   
   Помимо отчетности в налоговую инспекцию раз в год ИП обязан посетить Пенсионный фонд. Здесь он отчитывается о сумме уплаченных за год страховых взносов. Отчет сдается по формам РСВ-2 и СЗВ-6-1  до 1 марта года, следующего за отчетным.
   
   Также раз в год не позднее 20 января ИП необходимо представить в налоговую инспекцию информацию о среднесписочной численности.

Указанную выше отчетность индивидуальный предприниматель предоставляет в том случае, если он облагается налогом по общему режиму. Однако этот перечень не является исчерпывающим. Так, например, если предприниматель занимается реализацией подакцизных товаров (например, табака), то он обязан предоставить декларацию по акцизам. Также он обязан предоставлять декларации по водному и земельному налогу, если его деятельность связана с использованием данных ресурсов.

Декларацию по транспортному налогу индивидуальный предприниматель не сдает.

Стоимость услуг
Услуга	Стоимость услуги (руб)	Дополнительные расходы (руб)	Состав услуги
Подготовка налоговых деклараций, в т.ч. на налоговый вычет	от 1500		- Консультирование по налогу; - Заполнение декларации 3-НДФЛ; - Формирование перечня приложений.
Отчет в ПФР (только за ИП)	1200		- Подготовка и подача отчета в Пенсионный фонд; - Сверка с ПФР по взносам за год; - Подготовка платежных квитанций за предыдущий (при наличии задолженности) и текущий год; - Консультация.
Отчет в ПФР квартальный (РСВ, индивидуальные сведения) (за ИП как за работодателя)	1700		- Подготовка и подача отчета в Пенсионный фонд; - Сверка с ПФР по взносам; - Подготовка платежных квитанций; - Консультация. Отчет подготавливается на пять сотрудников клиента. За каждого дополнительного сотрудника взимается плата 200 рублей.
Отчетность в ФСС квартальная(расчетная ведомость) (за ИП как за работодателя)	1200		- Подготовка и подача отчета в Фонд социального страхования; - Сверка с ФСС; - Подготовка платежных квитанций; - Консультация.

 

Отчетность индивидуального предпринимателя-работодателя на Общем режиме налогообложения, при применении ЕНВД и УСН

В случае, если ИП, облагаемый по общему режиму, использует труд наемных работников, объем отчетности индивидуального предпринимателя значительно увеличивается. За себя предприниматель сдает те же отчеты, что указаны выше (отчетность индивидуального предпринимателя без работников на общем режиме налогообложения). За работников сдаются следующие отчеты:

1. Отчетность индивидуального предпринимателя за работников по  взносам во внебюджетные фонды (пенсионный и фонд социального страхования).
2. Отчетность индивидуального предпринимателя по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (за работников).
3. Отчет по взносам подается в пенсионный фонд не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным то есть:
   • по итогам первого квартала (отчет за 3 месяца) –  до 15  мая;
   • по итогам второго квартала (отчет за 6 месяцев) – до 15 августа;
   • по итогам третьего квартала (отчет за 9 месяцев) – до 15 ноября;
   • по итогам года (отчет за год) – до 15 февраля.
4. Отчетность индивидуального предпринимателя в Фонд социального страхования (ФСС). Предприниматели-работодатели обязаны предоставлять в ФСС расчетную ведомость по форме
   4-ФСС до 15 числа месяца следующего за отчетным периодом то есть:
   • за I квартал не позднее 15 апреля;
   • за II квартал не позднее 15 июля;
   • за III квартал не позднее 15 октября;
   • за IV квартал не позднее 15 января.

Стоимость услуг
Услуга	Стоимость услуги (руб)	Дополнительные расходы (руб)	Состав услуги
«Кадровый» (для ИП, применяющих УСН или ЕНВД, с работниками)	7000/квартал		- Регистрация ИП в качестве работодателя в ПФР, ФСС (при условии авансового платежа не менее чем за 2 квартала); - Оформление полисов ОМС на сотрудников; - Подготовка кадровой документации (трудовые договоры, штатное расписание, приказы по кадрам, правила ВТР и т.д.); - Начисление заработной платы; - Расчет налогов; - Подготовка платежных документов по зарплате: - Подготовка отчетности в ФСС и ПФР (ежеквартально); - Подготовка отчетности в ПФР и НДФЛ (годовой); - Сверки по налогам с фондами и МИФНС. Из расчета 5-х сотрудников ИП. За каждого последующего сотрудника взимается плата 500 рублей в квартал. В данный тариф не включена подготовка отчетности за самого предпринимателя (УСН и ЕНВД). Периодичность оплаты: в начале каждого квартала; при единовременной оплате за год.
Отчет в ПФР квартальный (РСВ, индивидуальные сведения) (за ИП как за работодателя)	1700		- Подготовка и подача отчета в Пенсионный фонд; - Сверка с ПФР по взносам; - Подготовка платежных квитанций; - Консультация. Отчет подготавливается на пять сотрудников клиента. За каждого дополнительного сотрудника взимается плата 200 рублей.
Отчетность в ФСС квартальная(расчетная ведомость) (за ИП как за работодателя)	1200		- Подготовка и подача отчета в Фонд социального страхования; - Сверка с ФСС; - Подготовка платежных квитанций; - Консультация.
Отчет по НДФЛ в МИФНС годовой(справки 2-НДФЛ на работников)	1700		- Подготовка справок 2-НДФЛ на сотрудников (электронная форма); - Подача отчета в МИФНС. Отчет подготавливается на пять сотрудников клиента. За каждого дополнительного сотрудника взимается плата 200 рублей.
Сверка по расчетам с бюджетом	2500		- Запрос сведений о состоянии расчетов с бюджетом (по одному государственному органу); - Анализ расчетов с бюджетом и платежных документов клиента; - Расчет налогов; - Подготовка платежных документов (при необходимости).
Подготовка платежных квитанций на уплату налогов, взносов	300		- Подготовка квитанций на уплату налогов (УСН или ЕНВД – 1 шт.); - Подготовка комплекта квитанций на уплату страховых взносов (4 шт).
Оплата платежных квитанций в банке	300		Оплата налогов клиента через отделения сбербанка. Деньги на уплату налога предоставляются клиентом заранее.

 

Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Упрощенной системе налогообложения (УСН)

Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и не являющегося работодателем, включает:

1. В Налоговую инспекцию ИП предоставляет Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Крайний срок сдачи отчета – 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2011 год декларация сдается до 30 апреля 2012 года.
2. Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд. Помимо отчетности в налоговую инспекцию раз год ИП обязан посетить Пенсионный фонд. Здесь он отчитывается о сумме уплаченных за год страховых взносов. Отчетность индивидуальным предпринимателем сдается по форме  РСВ-2 и СЗВ-6-1 не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
3. Раз в год не позднее 20 января ИП необходимо представить в налоговую инспекцию информацию о среднесписочной численности.

Отчетность индивидуального предпринимателя без работников при применении Единого налога на вмененный доход (ЕНДВ)

1. В Налоговую инспекцию ИП предоставляет Декларацию по ЕНВД. Отчетность индивидуальным предпринимателем сдается по итогам каждого квартала не позднее 20 числа. То есть:
   • за I квартал – до 20 апреля;
   • за II квартал – до 20 июля;
   • за III квартал – до 20 октября;
   • за IV квартал – до 20 января следующего года.
2. Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд. Помимо отчетности в налоговую инспекцию раз год ИП обязан посетить Пенсионный фонд. Здесь он отчитывается о сумме уплаченных за год страховых взносов. Отчетность индивидуальным предпринимателем сдается по форме  РСВ-2 и СЗВ-6-1 не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
3. Раз в год не позднее 20 января ИП необходимо представить в налоговую инспекцию информацию о среднесписочной численности.